Khi kết thúc năm tài chính, người lao động và doanh nghiệp cần thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân để xác định chính xác số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại. Đây là một thủ tục bắt buộc theo quy định của pháp luật, đảm bảo tính minh bạch trong việc kê khai và nộp thuế. Vậy ai cần thực hiện quyết toán thuế TNCN, và trong trường hợp nào thì được ủy quyền cho doanh nghiệp? Hãy cùng Link Power tìm hiểu chi tiết thông qua bài viết dưới đây.
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, có ba nhóm đối tượng chính cần thực hiện thủ tục này:
Xem thêm: CÁCH TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN MỚI NHẤT
Khi nào doanh nghiệp quyết toán thuế cho người lao động? Có hai tình huống phổ biến sau đây:
Trường hợp 1: Doanh nghiệp chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ khai quyết toán thuế và thực hiện thay cho các cá nhân đã ủy quyền. Điều này áp dụng cả khi phát sinh hoặc không phát sinh việc khấu trừ thuế. Trường hợp doanh nghiệp không phát sinh trả thu nhập thì không cần khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Trường hợp 2: Nếu người lao động được điều chuyển:
Khi đó, tổ chức mới sẽ thu lại chứng từ khấu trừ thuế đã cấp ở tổ chức cũ (nếu có) để đảm bảo số liệu chính xác.
Việc ủy quyền giúp người lao động tiết kiệm thời gian và công sức khi thực hiện nghĩa vụ thuế. Dưới đây là các trường hợp có thể ủy quyền cho doanh nghiệp:
Trường hợp 1: Người lao động có hợp đồng phát sinh thu nhập làm việc từ 3 tháng trở lên tại một nơi. Tại thời điểm quyết toán, họ vẫn đang làm việc tại doanh nghiệp đó, kể cả khi không đủ 12 tháng làm việc trong năm.
Trường hợp 2: Người lao động được điều chuyển từ doanh nghiệp cũ sang doanh nghiệp mới (theo trường hợp 2 phần 1.2. của bài viết này) thì có thể ủy quyền cho doanh nghiệp mới thực hiện quyết toán.
Trường hợp 3: Trong trường hợp người lao động đồng thời có
Cá nhân cần tự quyết toán thuế trong trường hợp có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo. Tuy nhiên có một số ngoại lệ cho các cá nhân sau đây:
Bà A làm tại Công ty X theo HĐLĐ 12 tháng, thu nhập 30 triệu/tháng. Ngoài ra, Bà A còn làm thêm tại nhiều nơi khác, tổng thu nhập vãng lai trong năm là 90 triệu.
→ Bình quân thu nhập vãng lai = 90 triệu / 12 tháng = 7,5 triệu/tháng (< 10 triệu).
→ Nếu các đơn vị đã khấu trừ thuế TNCN 10% cho khoản này, và Bà A không có yêu cầu quyết toán thu nhập vãng lai thì có thể quyền cho Công ty X quyết toán phần thu nhập 30 triệu/tháng.
→ Ngược lại, nếu thu nhập vãng lai bình quân > 10 triệu/tháng hoặc chưa khấu trừ thuế 10%, thì bà A bắt buộc phải tự quyết toán toàn bộ.
Việc tuân thủ thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân rất quan trọng, vì nộp trễ có thể dẫn đến bị xử phạt hành chính.
Theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
Khi đến thời hạn quyết toán, cả doanh nghiệp và cá nhân đều phải chuẩn bị hồ sơ theo đúng quy định của pháp luật. Dưới đây là hướng dẫn quyết toán thuế TNCN với hai trường hợp phổ biến: Người lao động ủy quyền cho doanh nghiệp và Người lao động tự nộp cho cơ quan thuế.
Đối với những cá nhân đủ điều kiện ủy quyền, việc quyết toán thuế được thực hiện thông qua doanh nghiệp. Người lao động cần lập Giấy ủy quyền quyết toán thuế theo Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Doanh nghiệp sau đó sẽ tổng hợp và nộp hồ sơ quyết toán thuế năm cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Thời hạn nộp hồ sơ là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Trong trường hợp không thể ủy quyền, người lao động phải trực tiếp thực hiện cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan thuế. Hiện nay, cá nhân có thể lựa chọn hai cách tự quyết toán thuế TNCN như sau:
Dù chọn hình thức nào, người lao động cũng cần lưu ý thời hạn nộp hồ sơ là 30/4 hằng năm. Việc nộp đúng hạn sẽ giúp tránh phát sinh vi phạm và đảm bảo quyền lợi về hoàn thuế hoặc khấu trừ cho năm tiếp theo.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là một thủ tục quan trọng đối với cả người lao động và doanh nghiệp. Việc nắm rõ đối tượng phải quyết toán, các trường hợp được ủy quyền hoặc tự thực hiện, cũng như thời hạn và cách thức nộp hồ sơ sẽ giúp quá trình diễn ra nhanh gọn và chính xác. Nếu thực hiện đúng, người lao động có thể được hoàn thuế, còn doanh nghiệp thì tránh được rủi ro vi phạm hành chính.
Tuy nhiên, thực tế cho thấy thuế TNCN là một trong những mảng dễ mắc sai sót nhất trong công việc C&B. Chỉ một lỗi nhỏ trong tính toán hoặc bỏ sót quy định mới cũng có thể khiến doanh nghiệp bị phạt, còn nhân viên thì mất quyền lợi chính đáng. Giải pháp dành cho bạn chính là khóa học C&B Specialist tại Link Power với chuyên đề về thuế thu nhập cá nhân.
Đăng ký ngay khóa học C&B Specialist của Link Power.
Nếu phần thu nhập vãng lai đã được khấu trừ 10% thuế TNCN: Nếu không có yêu cầu hoàn hoặc bù trừ vào kỳ quyết toán sau, người lao động có thể ủy quyền công ty quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Nếu phần thu nhập vãng lai chưa được khấu trừ 10% thuế TNCN: Cần tổng hợp toàn bộ chứng từ khấu trừ thuế mà các công ty đã cấp, rồi kê khai trên tờ khai quyết toán để xác định chính xác số thuế phải nộp hoặc được hoàn.
Việc sở hữu chứng chỉ nhân sự không chỉ giúp nâng cao năng lực cá nhân. Mà còn chứng minh giá trị chuyên môn của người làm HR trong mắt nhà tuyển dụng. Đây cũng là cách để khẳng định năng lực và mở rộng cơ hội nghề nghiệp trong tương lai. Dưới đây là tổng hợp top 7 chứng chỉ được đánh giá cao, giúp người làm nhân sự định hình con đường phát triển rõ ràng hơn.
Quản trị nhân sự (Human Resources Management) là công tác về yếu tố con người có mặt ở mọi tổ chức. Đây chính là nền tảng để xây dựng văn hóa tổ chức vững mạnh, tăng tỉ lệ giữ chân nhân viên, đóng góp vào chiến lược phát triển dài hạn của doanh nghiệp.
Thiếu leader cấp cao, chuyên gia hiếm khiến dự án chậm tiến độ? Headhunter chính là giải pháp. Bài viết chuyên sâu của Link Power hé lộ Headhunter là gì, quy trình “săn đầu người”, bí quyết chọn dịch vụ headhunting uy tín và xu hướng nghề năm 2025. Khám phá ngay để nâng tầm chiến lược tuyển dụng và tiết kiệm chi phí!
Khi nhắc tới lãnh đạo, trong nhận thức của bạn ắt hình hình dung ra những cái tên lớn làm thay đổi thế giới. Họ có thể là người đứng đầu quốc gia, hay thậm chí là một cá nhân xuất sắc có tiếng nói và tầm ảnh hưởng sâu sắc đến một cộng đồng. Lãnh đạo có mặt ở khắp mọi tổ chức, mọi quy mô và vai trò này cực kỳ quan trọng trong việc định hình phương hướng, tạo động lực và thúc đẩy sự phát triển bền vững. Vậy lãnh đạo là gì? Cần đến những kỹ năng và tố chất nào để trở thành một người dẫn dắt hiệu quả trong kỷ nguyên đầy biến động hiện nay? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về khái niệm, vai trò thực tiễn trong doanh nghiệp, cũng như các yếu tố cốt lõi để xây dựng năng lực lãnh đạo.
Khi nguồn nhân sự GenZ bắt đầu gia nhập thị trường lao động, cơ cấu tổ chức thay đổi theo sự phát triển công nghệ. Người quản lý cần phải trau dồi những gì? Hãy cùng Link Power tìm hiểu chân dung người quản lý trong bài viết này nhé!
Nhân sự là gì mà công ty nào cũng phải đầu tư phát triển bộ phận này? Trong một tổ chức, nhân viên nhân sự là người phụ trách toàn bộ hoạt động liên quan đến con người. Bên cạnh đó, thuật ngữ này cũng được dùng để mô tả lực lượng lao động hiện tại của tổ chức. Bộ phận này ngoài nhiệm vụ quản trị nguồn nhân lực của doanh nghiệp còn có quyền tham gia vào việc đưa ra các quyết định trong chiến lược kinh doanh.